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财务报表分析

课程名称: 《财务报表分析》

主讲:    刘方池老师

课程背景:

银行是经营风险的,风险有多样性。其中主要的风险应该是信用风险。财务报表的造假,未尝不能视为信用风险的一种:报表不守信用!本课程就围绕财务报表的风险点展开,对客户经理而言,哪些报表、报表中的哪些项目要给予重点“关照”,是应该具备的风险意识。

课程大纲/要点:

一、阅读财务报表应具备的基础知识

1、会计记账的基础

2、谨慎性原则

3、重要性原则

二、报表的整体观念

1、财务报表不是一个“孤家寡人”

2、财务报表的“族”

3、“族”成员间的衔接关系

Ø 特殊项目

Ø 特殊数据

4、如何拆穿某些报表中的造假

三、财务造假的基本原理

1、财务报表造假,追根溯源——资产=负债+(所有者权益+(收入-费用)

2、利润的虚增或虚假的具体体现

3、资产负债表与利润表联系

4、不要孤立的看报表

四、报表中一些高风险项目的识别(部分)——案例

1、商誉:从海娜被扣说起

2、预计负债:温州跑路

3、应收账款:平安赔了3个亿!

4、其他应收款:掀起你的盖头来

5、资产减值损失:中信银行业绩的大变脸

6、在建工程:一个财务上既爱又恨的项目

7、存货:销货退货为哪般?

Ø 中联重科

Ø 美特斯邦威

8、固定资产与折旧:钢铁企业离不开的毒品

Ø 宝钢

Ø 鞍钢

Ø 武钢

9、长期股权投资:绕不开的资本运作

Ø 海航

10、无形资产:除了地,其他都没有什么意思!

Ø 诺基亚的衰落

11、营业外收入:共和国的长子们无担当!

Ø 东航、南航,“赌”航油亏损

Ø 中石油大叫炼油业务亏损

12、支付的各项税费:吹牛皮是要上税的!

Ø 吹牛皮是要上税的

13、经营活动产生的现金流量净额:是金子总会发光的!

Ø 现金流量表

14、其他应付款:一个甜饼罐!

Ø 企业小金库

15、预收账款:收入的风向标!

Ø 格力电器的收入已触及“天花板”

Ø 万科的业绩比较稳定的增长

16、资本公积:是“送”还是“转”,这是个问题。

Ø 交通银行2010年的分配方案

17、表外资产或负债:一切尽在不言中!

Ø 银行对表外业务比较在行

Ø 企业也有表外资产或负债

18、管理费用:大肚能容天下难容之事!

Ø 中国特色的项目

Ø 上海法官的嫖

Ø 山西检察官的招

Ø 某些警察的赌、毒

19、交易性金融资产:成也萧何败萧何!

Ø 2007年新会计准则中最为激进的项目之一

Ø 中国平安的老马

20、投资性房地产:报表上的炒房!

Ø 2011年中兴通讯

Ø 2012年中海发展

五、基本财务比率背后的信息

1、盈利能力的最综合的分析:杜邦分析法

Ø 附案例:高速公路的盈利能力的分析

2、偿债能力的比率分析:短期偿债能力和长期偿债能力

Ø 附基于现金流量表的偿债能力分析

3、经营效率的比率分析:存货与应收账款的回收指标

六、高风险项目的案例分析、点评

七、常用的财务造假手段

1、虚增销售收入,虚增利润;

2、低估成本费用,虚增利润;

3、变更会计政策,调节利润;

4、利用减值准备操纵利用(大洗澡);

5、利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”;

6、假借关联交易,进行利益输送;

7、滥用会计差错更正,调节账面利润;

8、其他

注:此课程大纲只作为内容提要之用,不代表实际课程安排,刘老师会根据学员现场情况对所讲内容进行扩充和调整,原则上讲师所讲内容包含上述大纲的全部内容。

[本大纲版权归老师所有,仅供合作伙伴与本机构业务合作使用,未经书面授权及同意,任何机构及个人不得向第三方透露]



刘方池(讲师本人)

电话: 4006-158-118

费用:15000元/天(参考价格)

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