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一、引言：为何要加强内部控制
1、 众多企业失败的教训
2、 众多民营企业管理现状
人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3、 国家对企业的总体内控要求
4、 企业自身健康发展的要求
风险总是存在的
企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
由人治到法治
由经验到科学
由习惯到规则
由冒进到稳健
二、内部控制框架与方法
1、内控五问
问1：内部控制到底控制什么？
问2：该控制为何称“内部”？
问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？
问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？
问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？
2、内部控制的国内外发展
（1）国际上内部控制的发展阶段
内部牵制阶段
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
内部控制整体框架阶段
（2）中国内控体系的整体框架
2008年财政部《内部控制基本规范》
2010年财政部《内部控制配套指引》
3、内部控制的五大要素介绍
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
4、内部控制的八大方法介绍
不相容职务分离
授权批准
会计系统（记录报告）
财产保护（资产保全）
预算控制
运营分析控制
绩效考评控制
内部审计控制
三、中国内部控制常见漏洞及应对
不相容职责未有效分离（出纳管钱又对账，资金挪用不设防）
岗位职责与职务代理不够合理（休假出差人手忙，临时安排祸要闯）
未建立岗位轮换制度（流水不腐是古训，轮换交接为良方）
过于依赖人治，企业资源个人化（企业资源个人化，明星法师来当家）
授权审批体系不合理（控制全靠一支笔，“两院院士”不稀奇）
内控制度缺乏体系或体系混乱（救火制度频频出，东一榔头西一棒）
流程与表单未有效使用（文本制度不可少，流程图表更重要）
过于注重效率，忽视风险控制（效率成本挂嘴上，风险存亡放两旁）
内控制度执行不到位（说一套来做一套，制度如同放空炮）
IT建设落后或未进行有效规划（不上系统是等死，上了系统成找死）
四、企业内部控制体系建设
1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范
（祝：如课程为1天，该部分内容简要讲述）
战略制定与管理的内控与风险防范
公司治理与决策的内控与风险防范
组织设置与运行的内控与风险防范
货币资金管理的内控与风险防范
采购环节的内控与风险防范
销售环节的内控与风险防范
合同管理的内控与风险防范
投融资环节的内控与风险防范
2、企业如何构建和运行内部控制体系
总体思路：“四步一循环”
内控问题查找
内控整改固化
内控运行监督
通过内控审计（视需要）
内控体系的持续改进
五、内控体系建设常见误区与若干问题探讨
1、内控建设的风险与效率关系
2、内控与现有制度的关系处理
3、内控与财务管理
4、内控与集团管控
5、内部控制与全面风险管理
6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
7、内控法治与人治的结合
8、内控建设与变革管理
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