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第一单元 战略导向下的全面预算管理介绍
n 全面预算管理理念
【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理
Ø 全面预算管理与传统财务预算
Ø 全面预算管理模式与企业战略
Ø 全面预算管理技术支持与企业预算文化
Ø 全面预算管理气氛与员工素质
Ø 全面预算管理基础与组织架构
Ø 全面预算管理目标与企业战略目标
【学员讨论】如何建立你企业的预算文化?
n 全面预算管理特点
Ø 全面预算
Ø 全员参与
Ø 全过程管理
n 全面预算管理流程
Ø 目标制定
Ø 预算编制
Ø 预算控制
Ø 预算分析
Ø 预算反馈
Ø 预算调整
Ø 预算考核
n 全面预算管理组织架构
Ø 组织机构构成
Ø 全面预算管理委员会及职责
Ø 全面预算管理办公室及职责
Ø 预算基层单位及职责
n 全面预算编制原则
Ø 遵守法律法规
Ø 遵守总部规定
Ø 合理配置资源
Ø 制定预算指标
Ø 反映经营业务
Ø 结果量化展示
Ø 预算相互衔接
n 全面预算编制依据
Ø 预算委员会下达的预算目标
Ø 公司历史最好水平
Ø 所在行业平均水平
Ø 所在行业最好水平
第二单元 全面预算的编制内容
n 全面预算基本框架
Ø 经营预算
Ø 资本预算
Ø 财务预算
n 全面预算的分类
Ø 按编制内容分
Ø 按编制时间分
Ø 按控制功能分
n 各项子预算的编制内容
Ø 销售预算
Ø 生产预算
Ø 采购预算
Ø 职工薪酬预算
Ø 制造费用预算
Ø 期末存货预算
Ø 产品成本预算
Ø 销售费用预算
Ø 管理费用预算
Ø 财务费用预算
Ø 固定资产投资预算
Ø 权益性投资预算
Ø 现金预算
Ø 损益表预算
Ø 资产负债表预算
Ø 现金流量表预算
第三单元 全面预算管理流程
n 目标制定
Ø 如何选择预算指标
Ø 如何确定预算指标
Ø 如何分解预算指标
n 预算编制
Ø 编制预算
Ø 确定CPI
Ø 制定措施
Ø 提出建议
n 预算控制
Ø 环境控制
Ø 授权控制
Ø 目标控制
Ø 制度控制
Ø 程序控制
Ø 滚动控制
Ø 价值控制
【学员讨论】如何控制预算?
n 预算分析
Ø 预算分析会
1) 基层差异分析会
2) 部门专业分析会
3) 公司全面分析会
Ø 预算分析会的内容
1) 上月整改措施落实情况
2) 寻找本月预算差异项目
3) 分析本月预算差异原因
4) 制定本月预算整改方案
Ø 预算分析方法
1) 差异分析法
2) 对比分析法
3) 对标分析法
4) 结构分析法
5) 趋势分析法
6) 因素分析法
7) 排名分析法
8) 多维分析法
n 预算反馈
Ø 重大问题及时反馈
Ø 预算分析差异反馈
Ø 预算差异原因反馈
Ø 预算整改方案反馈
n 预算调整
Ø 预算调整条件
Ø 预算调整依据
Ø 预算调整程序
Ø 预算调整时间
n 预算考核
Ø 编制质量考核
Ø 执行情况考核
第四单元 全面预算管理的10大难点
n 公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？
n 预算指标不准确，过高或过低，怎么办？
n 预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？
n 如何正确处理预算控制与价值控制的关系？
n 如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？
n 组织架构变动，全面预算应如何调整？
n 预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？
n 如何提高预算指标和预算编制的准确性？
n 如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？
n 财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？
第五单元 预算的编制方法
n 固定预算
Ø 固定预算介绍
Ø 适用范围
n 弹性预算
Ø 弹性预算介绍
Ø 适用范围
n 滚动预算
Ø 滚动预算介绍
Ø 适用范围
n 零基预算
Ø 零基预算介绍
Ø 适用范围
n 概率预算
Ø 概率预算介绍
Ø 适用范围
【学员讨论】如何编制费用预算？
第六单元 案例
n 中国石化集团全面预算管理
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